Z informacji opublikowanych na stronie Ministerstwa Finansów wynika, iż w 2022 roku będziemy świadkami rewolucyjnych zmian w systemie podatkowym. Główne założenia jakie przewiduje Polski Ład mają na celu wprowadzenia zmian regulacji podatkowych, które przyczynią się do zapewnienia równych szans dla biznesu. Jedno jest pewne, zmiany zaproponowane przez Ministerstwo Finansów, negatywnie dotkną przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, najbardziej odczują je firmy z dużymi dochodami. Na wstępie trzeba zaznaczyć, że obecnie mamy do czynienia z projektem, który finalnie może ulec zmianie. Ostateczne przepisy jakie wejdą wraz z nowym rokiem, zostaną ogłoszone w listopadzie. Oto zmiany, które na ten moment oferuje nam Polski Ład:

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku 30 000 zł

Kwota wolna to roczny limit dochodu, do którego nie trzeba odprowadzać podatku dochodowego. W 2021 roku wynosi dla większości podatników 3091 zł, a dla tych najmniej zarabiających 8000 zł. Przy obliczaniu podatku dochodowego istnieje coś takiego jak kwota zmniejszająca podatek, która odliczana jest od podatku, i jest ona oparta na kwocie wolnej od podatku. Im jest ona wyższa, tym niższy jest podatek do zapłaty. W 2022 wynosić będzie 5 100 zł, obecnie kwota ta wynosi 525,12 zł. Dlatego znaczna część osób skorzysta na zmianie, gdyż kwota wolna korzystnie wpływa na wysokość podatku. Zatem uwzględniając wyłącznie zmiany w podatku dochodowym, są one korzystne dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych. Warto dodać, że jest to jedyna forma opodatkowania, gdzie przy obliczeniu uwzględnia się kwotę zmniejszającą podatek. O formach opodatkowania możesz przeczytać tutaj.

Podwyższenie drugiego progu podatkowego do 120 000 zł

W podatku dochodowym ustawodawca przewidział dwa progi podatkowe, cechujące się dwiema stawkami podatkowymi 17% i 32% dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Od nowego roku zwiększa się limit dochodu do opodatkowania niższą stawką. Oznacza to, że w przypadku osób, które osiągają dochody do 120 000 zł, stawka opodatkowania będzie wynosić 17%. Obecnie pierwszy próg podatkowy jest na poziomie 85 528 zł. Osoby z dochodem do poziomu podwyższonego progu, od 2022 roku zapłacą mniej podatku dochodowego. Duża część podatników w przedziale dotyczących zmian, rozlicza się na podatku liniowym, w konsekwencji zmiana opodatkowania na zasady ogólne, również będzie korzystna finansowo.

Składka zdrowotna liczona proporcjonalnie do dochodu bez możliwości odliczenia jej od podatku

Chyba najbardziej istotna zmiana jaką przyniesie Polski Ład. Dotychczas składka zdrowotna była płacona ryczałtowo na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Powodowało to, że przedsiębiorcy płacili przez cały rok składkę zdrowotną, która była stała. Od nowego roku składka zdrowotna będzie liczona jak podatek dochodowy, czyli od zysku. Wysokość składki zdrowotnej zgodnie z projektem ustawy, wynosić będzie finalnie 9% dla zasad ogólnych oraz 4,9% dla podatku liniowego. Oznacza to, że opodatkowanie dochodu wzrośnie o wysokość składki zdrowotnej. Dla przykładu osoby rozliczające się na podatku liniowym zapłacą 23,90%, zamiast 19%. Jest to znaczące obciążenie dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo składki zdrowotnej nie będzie można odliczyć od podatku, jak to jest obecnie. Sprawa ma się inaczej w przypadku ryczałtowców, gdyż na ryczałcie opodatkowany jest przychód. Ustawodawca zaproponował, że w przypadku ryczałtu, stopa składki zdrowotnej będzie uzależniona od osiągniętego przychodu. Wyróżnione zostaną trzy progi przychodowe: do 60 tyś., do 300 tyś i ponad 300 tyś. Składka, jak w przypadku zasad ogólnych wyniesie 9%, jednak podstawę do jej wyliczenia stanowić będzie przeciętne wynagrodzenie. Ryczałtowcy, których przychód nie przekroczy 60 tyś złotych, będą zobowiązani liczyć składkę zdrowotną od 60% przeciętnego wynagrodzenia, następnie od 100% przeciętnego, i Ci z przychodami ponad 300 tyś., będą naliczać składkę zdrowotną od 180% przeciętnego wynagrodzenia. Biorąc pod uwagę poprzednie zmiany, które na pierwszy rzut oka wydawały się korzystne, ta zmiana powoduje, że stopa opodatkowania zysków na jednoosobowej działalności gospodarczej, znacząco wzrośnie dla osób z wysokimi dochodami. Najbardziej odczują ją osoby opodatkowane na podatku liniowym.

Ulga dla klasy średniej

Adresatami tego rozwiązania będą osoby pracujące na etacie, których przychód (wynagrodzenie brutto) mieści się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł (5701 zł – 11 141 zł miesięcznie). Ulga dla pracowników rozliczana będzie w ujęciu rocznym oraz miesięcznym przez zakład pracy. Propozycja ta nie tyle co przyniesie wymierne korzyści, a bardziej uchroni podatnika przed zmianami, które proponuje Polski Ład. W praktyce będzie wyglądało to tak, że osoby ze stosunku służbowego nie odczują negatywnych zmian, a ich wynagrodzenie po ich wprowadzeniu, nie ulegną zmianie lub będą one stosunkowo niewielkie. Oczywiście mowa tu o osobach, które mieszczą się w/w przedziale. Sprawdź jak zmieni się Twoje wynagrodzenie od 2022 roku tutaj.

Polski Ład zakłada jeszcze wiele innych zmian takich jak:

– Nowy estoński CIT;

– Zmiana opodatkowania samochodów wykupowanych z leasingu;

– Brak możliwości amortyzacji wartości nieruchomości mieszkalnych;

– Zmiana w zakresie powołania do pełnienia funkcji zarządu spółki kapitałowej;

– Konieczność opodatkowania najmu prywatnego ryczałtem;

– Nowe zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych;

– Zmiany w uldzie B+R i IP BOX;

– Ulga na prototyp;

– Ulga na robotyzację;

– Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników;

– Ulga IPO;

– Ulga Venture Capital;

– Ulga Konsolidacyjna;

– Ulga na ekspansje;

– Tworzenie Grup VAT;

– Ułatwienia dla Podatkowej Grupy Kapitałowej;

– Opcja opodatkowania VAT usług Finansowych.

W artykule został poruszony temat najbardziej istotnych zmian, które dotkną każdego podatnika. Pozostałe z nich są tematem na osobny artykuł. Na zmianach zyskają osoby pracujące na etacie, których dochód roczny nie przekracza 133 692 zł. Jeśli chodzi o przedsiębiorców, dużą wagę będzie miała forma prowadzonej działalności gospodarczej. Do nowych przepisów niestety, ale trzeba się adaptować, gdyż na polskim ładzie można wiele stracić, zaś z drugiej strony – zyskać!  Jeżeli jesteś osobą, która interesują wszystkie zmiany jakie przygotował Polski Ład, zachęcam do śledzenia bloga, oraz przeglądania innych wpisów. O wszelkich zmianach będziemy informować na bieżąco!