Każda osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą, co do zasady jest zobowiązana do opłacania składek społecznych i zdrowotnych. Wiele osób właśnie z tego powodu wstrzymuje się z rejestracją działalności gospodarczej, ponieważ nie wie ile tak naprawdę trzeba zapłacić do ZUS. Jakie składki trzeba opłacać wraz z rozpoczęciem działalności gospodarczej? W jakiej wysokości? Czy istnieją jakieś ulgi z tym związane? Czy w ogóle istnieje możliwość uniknięcia opłaty związanych z ZUS? Na te i inne pytania dowiesz się w tym artykule!
Warto na wstępie wspomnieć, że istnieje możliwość prowadzenia działalności gospodarczej, nie rejestrując jej przy tym w CEiDG. Co więcej, istnieje możliwość wystawiania faktur, czy otrzymywania ich na firmę przy okazji identyfikując się numerem NIP. Działalność nierejestrowana zgodnie z ustawą o prawie przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej wykonywanej przez osoby fizyczne, których przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, która w 2021 roku wynosi 2800 zł. Zatem, przychód nie może być większy niż 1400 zł w żadnym z miesięcy jej prowadzenia. Pod warunkiem, że nie wykonywaliśmy działalności gospodarczej przez okres ostatnich 60 miesięcy. W takim przypadku nie ma obowiązków rejestracyjnych, oraz nie musimy zgłaszać siebie do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, nie płacąc przy tym ZUS.
W momencie, gdy nie możemy prowadzić działalność nierejestrowanej, przedsiębiorca podejmujący działalność po raz pierwszy lub podejmujący ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej zawieszenia lub zakończenia – nie ma obowiązku podlegania pod ubezpieczenia społeczne. Przez okres 6 miesięcy od podjęcia działalności płaci wyłącznie składkę zdrowotną, która w roku 2021 wynosi 381,81 zł. Warto wspomnieć, że ustawa mówi o 6 pełnych miesiącach, więc w przypadku gdy działalność zarejestrujemy w trakcie miesiąca (np. drugiego dnia), to okres ulgi na start przedłuży się o jeden miesiąc. Warunkiem jest, aby wykonywana działalność nie była wykonywana na rzecz byłego pracodawcy, którego przed dniem rozpoczęcia działalności, w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca wykonywał w ramach umowy o pracę. Mowa tu jednak o wykonywanych czynnościach, których zakres pokrywał się z przedmiotem wykonywanej działalności. W momencie, gdy przedmiot działalności będzie inny niż ten w ramach uprzedniego stosunku pracy, wówczas przedsiębiorca nadal będzie uprawniony do skorzystania z ulgi na start. Niestety, składka zdrowotna od 2022 roku ulegnie zmianie, wraz z nadejściem polskiego ładu, więcej o tym przeczytasz tutaj.
Po upływie ulgi na start, czyli prawie siedmiomiesięcznego okresu, przedsiębiorca ma prawo opłacać składki społeczne według preferencyjnych stawek. Podstawa do ich wyliczenia stanowi 30% wynagrodzenia minimalnego. W skład społecznych wchodzi składka – emerytalna, rentowa, chorobowa i wypadkowa, które na małym ZUSie 2021 roku łącznie wynoszą 265,78 zł. Składka chorobowa jest dobrowolna i nie ma obowiązku jej opłacania, i wynosi 20,58 zł. Z preferencyjnych ZUS możemy korzystać przez okres kolejnych 24 miesięcy. Łącznie ze składką zdrowotną opłaty ZUS mogą wynieść nas 627,01 zł bez składki chorobowej lub 647,59 zł wraz z nią. Analogicznie jak w przypadku ulgi na start, warunkiem jest brak wykonywania czynności w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy. Nie zachodzi obowiązek opłacania składek społecznych z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w przypadku, gdy podlegamy pod ubezpieczenie społeczne z innego tytułu np. umowy o pracę. Jednak wynagrodzenie to nie może być niższe niż minimalne wynagrodzenie i tyczy się to również wszystkich przypadków opisanych poniżej. W takim modelu opłacamy tylko składkę zdrowotną.
Po okresie 30 miesięcy, czyli po upływie ulgi na start oraz małego ZUSu, istnieje kolejny sposób na opłacanie składek na preferencyjnych warunkach. W tym przypadku osoba prowadząca działalność może opłacać składki proporcjonalnie od uzyskiwanego przez niego miesięcznego dochodu przez okres 36 miesięcy. Z tym, że do tego okresu wlicza się okres korzystania z małego ZUSu, czyli możemy opłacać składki w takiej formie przez okres kolejnych 12 miesięcy. W tym modelu wysokość składki nie może być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na dany rok kalendarzowy i nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, czyli małego ZUS. Dodatkowo przychód w poprzedzającym roku kalendarzowym nie może przekroczyć kwoty 120 000 zł. Limit ten liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej w sytuacji gdy w trakcie roku działalność gospodarcza została zawieszona, bądź zamknięta. I tak jak w przypadku pozostałych ulg, te same obowiązują w tym przypadku. Dodatkowo podmiot rozliczający się na karcie podatkowej w poprzednim roku, będący zwolnionym podatnikiem VAT, również nie może skorzystać z takiego przywileju. Oblicz swoją składkę na Małym ZUS plus.
Dopiero po wykorzystaniu prawie 31 lub 43 miesięcy w zależności od tego, czy miałeś możliwość skorzystania z małego ZUS plus, jesteś zobowiązany płacić składki ZUS w najwyższej wysokości, które w roku 2021 wynoszą 1 457,59 zł. Od ostatnich lat mamy tendencje wzrostową kosztów związanych ze składkami ZUS. W kolejnym roku też możemy spodziewać się takich zmian. Składki społeczne od 2022 roku wyniosą 1 211,28 zł, natomiast wysokość składki zdrowotnej będzie uzależniona od dochodu, w zależności od tego w jakiej formie rozliczamy się z podatku dochodowego z Urzędem Skarbowym, o czym więcej tutaj. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby zmienić formę prowadzenia działalności gospodarczej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, w której to wspólnicy są zwolnieni z obowiązku opłacania składek ZUS z pewnymi wyjątkami. Trzeba jednak zaznaczyć, że unikanie lub uiszczanie składek ZUS w niższej wysokości niesie za sobą również negatywne konsekwencje. W okresach ulgi na start, przedsiębiorca nie jest uprawniony do korzystania ze świadczeń w ramach żadnego z ubezpieczeń (chorobowe lub wypadkowe). Okres ten nie zalicza się do okresu składkowego uwzględnianego przy ustalaniu świadczeń emerytalnych lub rentowych. Natomiast korzystanie z pozostałych preferencji powoduje, że ewentualne wypłacane świadczenia zostaną obniżone.
Wybierz Biuro Rachunkowe Suwałki TAX-OUT i dołącz do grona osób, które postawili na profesjonalizm. Powierz nam swoje bieżące sprawy podatkowe i śpij spokojnie.